Déclarer ses revenus obligataires : cases et démarches
Tout part d'un document : l'imprimé fiscal unique (IFU, formulaire 2561) que votre intermédiaire vous adresse chaque année en février. Il indique, ligne par ligne, les coupons encaissés, les prélèvements déjà opérés et les plus-values de cession — il ne reste qu'à les reporter aux bonnes cases de la déclaration 2042.
Les cases à connaître
| Case | Ce qu'elle contient | Origine |
|---|---|---|
| 2TR | Intérêts et autres produits de placement à revenu fixe : coupons, primes de remboursement, distributions de fonds obligataires | IFU, rubrique produits à revenu fixe |
| 2CK | Prélèvement forfaitaire non libératoire de 12,8 % déjà versé, imputable sur l'impôt dû et restituable | IFU, ligne « crédit d'impôt » |
| 2BH | Revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux ouvrant droit à CSG déductible — à servir uniquement en cas d'option pour le barème | IFU |
| 2OP | Case à cocher : option globale pour le barème progressif, valable l'année seulement | Votre choix |
| 2AB | Crédits d'impôt conventionnels attachés aux revenus mobiliers de source étrangère | Formulaire 2047 |
| 3VG / 3VH | Plus-value nette de cession de valeurs mobilières / moins-value de l'année | IFU ou formulaire 2074 |
La procédure, en cinq étapes
- Récupérez l'IFU de chaque intermédiaire, y compris ceux où vous n'avez rien vendu : un simple coupon suffit à créer une obligation déclarative.
- Vérifiez le préremplissage. Les montants transmis par les établissements français apparaissent déjà dans la déclaration en ligne ; ils sont corrects dans la grande majorité des cas mais restent sous votre responsabilité. Comparez case par case avec l'IFU avant de valider.
- Décidez du régime. Sans action, le PFU de 30 % s'applique. Cocher 2OP bascule au barème pour l'ensemble des revenus mobiliers et plus-values du foyer : le simulateur affiche les deux résultats avant validation.
- Ajoutez les revenus étrangers sur le formulaire 2047, puis reportez-les sur la 2042 ; déclarez chaque compte détenu hors de France sur le formulaire 3916, sous peine d'une amende forfaitaire.
- Conservez les justificatifs trois ans au minimum : IFU, avis d'opéré, décomptes de rachat. En cas de titres détenus en direct, gardez aussi la trace du coupon couru payé à l'achat, qui vient en déduction du premier coupon imposable.
Un exemple complet
Un porteur d'obligations a encaissé 3 000 € de coupons en 2026 sur son compte-titres et vendu des titres avec 1 200 € de plus-value. Sa banque a retenu 384 € d'acompte d'impôt et 516 € de prélèvements sociaux sur les coupons. Il portera 3 000 € en 2TR, 384 € en 2CK et 1 200 € en 3VG. Impôt dû au PFU : 12,8 % × 4 200 € = 538 €, moins l'acompte de 384 €, soit 154 € restant à payer ; les prélèvements sociaux sur la plus-value, 206 €, seront recouvrés avec l'impôt. Total supporté : 1 260 €, exactement 30 % de 4 200 €.
Questions fréquentes
Que faire si l'IFU n'est pas conforme à la déclaration préremplie ?
L'IFU fait référence : corrigez les cases concernées et conservez le document. Signalez l'écart à votre intermédiaire, qui peut émettre un IFU rectificatif ; la déclaration reste corrigeable après validation, en ligne, jusqu'à la fermeture du service de correction.
Faut-il remplir le formulaire 2074 ?
Pas si votre intermédiaire a calculé lui-même les plus-values et les a portées sur l'IFU, ce qui est le cas usuel chez les teneurs de compte français. Il devient nécessaire lorsque vous devez calculer vous-même le gain, notamment sur un compte à l'étranger ou après des opérations particulières.
Comment déclarer des coupons versés par un émetteur étranger ?
Pour leur montant brut converti en euros, avec le crédit d'impôt correspondant à la retenue prévue par la convention fiscale, via le formulaire 2047. La méthode détaillée figure dans obligations étrangères ; voir aussi imposition des coupons, plus-values obligataires, obligations en compte-titres et le guide fiscalité des obligations.